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Programa carrera: abogacía añO


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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA ARGENTINA

FACULTAD DE DERECHO
PROGRAMA
CARRERA: ABOGACÍA AÑO: 5 º

MATERIA: SEMINARIO DE DERECHO TRIBUTARIO CURSO: 11/12

PROFESOR: Félix Adolfo LAMAS (h) TURNO: NA

CARGA HORARIA: 3 hs.


a) OBJETIVOS


Que el alumno logre:



  • Conocer y comprender los contenidos de la materia.

  • Transferir los conocimientos adquiridos al análisis y/o resolución de situaciones planteadas por la cátedra.

  • Desarrollar habilidades en el uso de la terminología específica y en el manejo de la bibliografía requerida.

  • Reconocer la importancia del conocimiento de la materia en su formación profesional.


b) CONTENIDOS

TITULO I: PARTE GENERAL

1. FINANZAS PÚBLICAS


  1. Actividad financiera del Estado. Concepto. Teorías.

  2. Derecho financiero y derecho tributario.

  3. Ubicación de los tributos en el sistema financiero del Estado.

2. SISTEMA TRIBUTARIO


  1. Tributos: concepto. Justificación ético política de la tributación. El beneficio, la capacidad contributiva, el sacrificio.

  2. Impuestos. Concepto. Clasificaciones económicas: directos e indirectos; sobre la renta, el consumo y el patrimonio; progresivos y regresivos; proporcionales y progresivos. Trascendencia jurídica.

  3. Efectos económicos de los impuestos: traslación y percusión. Trascendencia jurídica.

  4. Tasas. Concepto. Diferenciación con las tarifas de servicios públicos. Requisitos. Determinación de su monto.

  5. Contribuciones especiales. Concepto. Contribución de mejoras. Contribuciones parafiscales. Contribuciones de regulación económica, de fomento, profesionales, sindicales y de seguridad social.

  6. Otros recursos tributarios. Empréstitos forzosos. Peaje.

  7. El sistema tributario argentino. Tributos nacionales, provinciales y municipales que lo componen. Breve enunciación.

3. DERECHO TRIBUTARIO


  1. Fuentes del derecho tributario: Constitución, tratados internacionales y leyes. Leyes convenio. Codificación. Reglamentos y actos administrativos. La jurisprudencia. Jurisprudencia administrativa. Consultas. Doctrina. Publicaciones y bases de información tributaria.

  2. Interpretación de las leyes tributarias. La realidad económica. Precios de transferencia. Interpretación funcional. Autonomía e integración de la ley tributaria. Legislación nacional y provincial.

  3. Vigencia de las normas financieras en el espacio. Territorialidad. Doble imposición interna e internacional. Convenios para evitar la doble imposición internacional. Métodos para evitarla.

  4. Vigencia de las normas financieras en el tiempo. Retroactividad y ultraactividad.

4. DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL


  1. Poder tributario. Concepto y necesidad. Distribución constitucional. Poder de eximir.

  2. Limitaciones constitucionales al poder tributario de la Nación, provincias y municipalidades. Limitaciones convencionales. El régimen de coparticipación de impuestos. La Comisión Federal de Impuestos.

  3. Garantías individuales sustantivas: Legalidad, generalidad, igualdad, equidad, proporcionalidad, no confiscatoriedad, capacidad contributiva. Uniformidad de la tributación aduanera.

  4. Garantías procesales (debido proceso): derecho a la vista, derecho a ser oído, a ofrecer y producir prueba, a obtener una decisión fundada, a recurrir ante un tribunal imparcial. Solve et repete. Derecho a las correcciones simétricas y al trato equitativo.

  5. Garantías penales. Remisión.

  6. Estatuto del contribuyente.

5. DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO


  1. La obligación tributaria. La relación fisco-contribuyente.

  2. Sujeto activo. El Estado. Entidades estatales y paraestatales.

  3. Sujeto pasivo. Contribuyentes y responsables. Representantes. Agentes de retención y de percepción. Responsabilidad solidaria y subsidiaria, limitaciones. Conjunto económico. Reorganización de empresas libre de impuestos.

  4. Objeto. Naturaleza de la prestación.

  5. Causa. El hecho imponible.

  6. Accesorios de la obligación tributaria. Régimen de los intereses.

  7. Extinción de la obligación tributaria. Pago, anticipos y otros pagos a cuenta. Compensación, condonación, prescripción.

6. DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO


  1. Administración tributaria. Organización de la Administración Federal de Ingresos Públicos. Dirección General Impositiva, Dirección General de Aduanas, y Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social.

  2. Competencia y facultades de la AFIP. Reglamentación e interpretación. Verificación y fiscalización. Allanamiento.

  3. Determinación de oficio de la obligación tributaria. Determinación sobre base cierta y sobre base presuntiva.

  4. Liquidación administrativa. Anticipos. Liquidación provisoria de impuestos vencidos.

7. DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL


  1. Procedimiento determinativo. Liquidaciones previas a la determinación de oficio. Vista previa. Contestación. Actividad probatoria. Acto determinativo, características y requisitos.

  2. Procedimientos impugnatorios de la determinación de oficio. Recurso de reconsideración. Recurso de apelación. El Tribunal Fiscal de la Nación. Organización y competencia. Recursos judiciales ulteriores. Recursos contra la determinación previsional. Efectos.

  3. Procedimientos de repetición. Pagos espontáneos y pagos a requerimiento. Alternativas procesales administrativas y judiciales.

  4. Ejecución fiscal. Requisitos. Excepciones admisibles. Recursos.

  5. Amparo y amparos por mora. Requisitos. Objeto de la acción.

  6. La acción meramente declarativa en materia tributaria.

  7. Procedimientos sancionatorios. Remisión.

  8. Otros procedimientos impugnatorios de la voluntad administrativa.

  9. Los métodos alternativos de solución de conflictos.

8. DERECHO TRIBUTARIO PENAL


  1. El derecho represivo tributario. Naturaleza jurídica.

  2. Principios constitucionales y legales. Legalidad, tipicidad, prohibición de la analogía, culpabilidad, presunción de inocencia, subjetividad de la pena, non bis in idem, no autoincriminación, inviolabilidad del domicilio, insignificancia o bagatela.

  3. Conductas y omisiones reprimidas en la Ley de Procedimiento Tributario. Infracciones formales. Infracciones materiales. Los delitos dolosos de la Ley Penal Tributaria.

  4. Sanciones. Multa, clausura, inhabilitación, prisión. La clausura preventiva.

  5. Procedimientos sancionatorios y recursivos. Efectos suspensivos.

TITULO II: IMPUESTOS EN PARTICULAR

9. IMPUESTO A LAS GANANCIAS


  1. Sistemas de imposición a la renta: celular y global. Criterios de atribución territorial de la renta: residencia, nacionalidad y fuente. Renta mundial.

  2. Objeto. Concepto legal de ganancia. Precios de transferencia. Ganancia bruta, gastos deducibles, ganancia neta sujeta a impuesto. Alícuotas.

  3. Sujetos. Personas físicas, sucesiones indivisas. Sujetos empresa.

  4. Categorías legales. Razón de ser y características de cada una.

  5. El impuesto de los beneficiarios del exterior. Forma de pago.

10. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


  1. Características del IVA: general, sobre el consumo, indirecto, no acumulativo.

  2. Objeto. Venta de cosas muebles, importación, locación de servicios. La prestación internacional de servicios.

  3. Sujetos. Categorías.

  4. Exenciones objetiva y subjetivas.

  5. Determinación: débito fiscal, crédito fiscal. Declaración. Saldos técnicos y saldos de libre disponibilidad.

  6. Alícuotas.

11. MONOTRIBUTO y SEGURIDAD SOCIAL


  1. Carácter opcional y sustitutivo del Monotributo.

  2. Sujetos. Requisitos.

  3. Categorías. Inicial. Cambios de categoría. Recategorización de oficio.

  4. Liquidación y pago.

  5. Obligaciones formales del monotributista. Régimen sancionatorio especial.

f) Los aportes y contribuciones de la seguridad social. Régimen específico.

12. OTROS IMPUESTOS NACIONALES


  1. Impuesto sobre los bienes personales. Hecho imponible. Sujetos. Alícuotas. Mínimo exento.

  2. Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. Hecho imponible. Sujetos. Alícuota.

  3. Impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatorias.

  4. Impuestos Internos. Hechos imponibles.

  5. Impuesto sobre la Transferencia de Inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas.

    Hecho imponible. Sujetos. Alícuota.

f) La Tasa de Justicia y la de Actuación ante el Tribunal Fiscal de la Nación.

13. IMPUESTOS PROVINCIALES Y MUNICIPALES


  1. Impuesto sobre Ingresos Brutos. Hecho imponible. Base imponible. Exenciones. Efecto piramidal.

  2. Impuesto de Sellos. Hecho imponible. Principio de instrumentalidad. Criterios para la atribución territorial del hecho imponible. Base imponible.

  3. Impuesto inmobiliario. Hecho imponible.

  4. Tasas y derechos de seguridad e higiene. Hecho imponible. Base imponible. Limitaciones territoriales y conceptuales.

  5. Otras tasas y derechos.

14. EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LOS IMPUESTOS


  1. Breve enunciado de la evolución histórica del fenómeno tributario. Su vigencia a través de las distintas etapas de la civilización. El censo. La alcabala. El almojarifazgo.

  2. Tributación y vasallaje. Las rebeliones fiscales.

  3. Los grandes doctrinarios.

  4. La cuestión fiscal en la Doctrina Social de la Iglesia.

c) BIBLIOGRAFÍA




1. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA


1. GARCÍA VIZCAÍNO, Catalina: “Derecho Tributario”, 3 tomos, 396, 439 y 371 ps., respectivamente, Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1997.

2. GIULIANI FONROUGE, Carlos M.: "Derecho Financiero", 9ª edición, 2 tomos, 1048 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 2004.

3. JARACH, Dino: “Curso Superior de Derecho Tributario”, Tomo I, 2ª edición, 502 ps., Liceo Profesional Cima, Buenos Aires, 1968.

4. JARACH, Dino: "Finanzas Públicas y Derecho Tributario", 973 ps., Editorial Cangallo, Buenos Aires, 1985.

5. MORDEGLIA, Roberto M. y otros: "Manual de Finanzas Públicas", 2ª edición, 558 ps., AZ Editora S.A., Buenos Aires, 1986.

6. NAVEIRA DE CASANOVA, Gustavo J. y otros: “Régimen tributario argentino”, 1° edición, 628 ps., Editorial Abeledo Perrot, Buenos Aires, 2010.



7. VILLEGAS, HÉCTOR B.: "Curso de finanzas, derecho financiero y tributario", 8ª Edición, 931 ps., Astrea, Buenos Aires, 2002.

2. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA


  1. AHUMADA, Guillermo: "Tratado de Finanzas Públicas", 4ª edición, 2 tomos, 1024 ps., Editorial Plus Ultra, Buenos Aires, 1969.

  2. ALBERDI, Juan Bautista: “Sistema Económico y Rentístico de la Confederación Argentina según su Constitución de 1853”, 321 ps., Editorial Raigal, Buenos Aires, 1954 (reedición de su versión original de 1854).

  3. ALTAMIRANO, Alejandro C. (coord.): “El procedimiento tributario”, 717 ps., Abaco, Buenos Aires, 2003.

  4. ÁLVAREZ ECHAGÜE, J. M.: “Las sanciones tributarias frente a sus límites constitucionales”, 349 ps., Ad-Hoc, Buenos Aires, 2004.

  5. ANDREOZZI, Manuel: “Derecho Tributario Argentino”, 2 tomos, 364 y 477 ps. respectivamente, Tipográfica Editora Argentina, Buenos Aires, 1951.

  6. ATCHABAHIAN, Adolfo: “Régimen Jurídico de la Gestión y del Control en la Hacienda Pública”, 803 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1996.

  7. BIELSA, Rafael: "Compendio de Derecho Público", Tomo III: “Derecho Fiscal”, 409 ps., Roque Depalma Editor, Buenos Aires, 1952.

  8. BULIT GOÑI, Enrique G. (coordinador) : “Derecho Tributario Provincial y Municipal. Sistemas tributarios locales y coparticipación. Ingresos Brutos y Convenio Multilateral. Administración Tributaria. Nuevas cuestiones en el derecho local”, 558 ps., Ad Hoc, Buenos Aires, 2002.

  9. CASÁS, José Osvaldo: “Presión Fiscal e Inconstitucionalidad”, 277 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1992.

  10. CASÁS, José Osvaldo: “Derechos y garantías constitucionales del contribuyente (A partir del principio de reserva de ley”, ps. 1111, Ad Hoc, Buenos Aires, 2002.

  11. CASÁS, José Osvaldo: “Los mecanismos alternativos de resolución de las controversias tributarias”, ps. 333, Ad Hoc, Buenos Aires, 2003.

  12. CORTI, Arístides H. M.: “Anticipos impositivos”, 131 ps., La Ley, Buenos Aires, 1981.

  13. CORTI, Arístides H. M. y otros: “Procedimiento Fiscal”, 612 ps., Editorial Tesis, Buenos Aires, 1987.

  14. CORTI, Horacio Guillermo: “Derecho Financiero”, 587 ps., Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1997.

  15. DE BARROS CARVALHO, Paulo: “Derecho Tributario. Fundamentos jurídicos de la incidencia”, 2ª edición, 290 ps., Ábaco, Buenos Aires, 2004.

  16. DE JUANO, Manuel: "Curso de Finanzas y Derecho Tributario", 3 tomos, 466, 766 y 557 ps., respectivamente, Ediciones Malaschino, Rosario, 1963 y 1964.

  17. DÍAZ SIEIRO, Horacio D., VELJANOVICH, Rodolfo Diego, y BERGROTH, Leonardo: “Procedimiento Tributario - Ley Nº 11.683”, 841 ps, Ediciones Macchi, Buenos Aires, 1993.

  18. DUE, John F.: “Análisis Económico de los Impuestos”, 613 ps., El Ateneo Editorial, Buenos Aires, 1968.

  19. FERREIRO LAPATZA, José Juan: “Curso de Derecho Financiero Español”, 19ª edición modificada y puesta al día, 663 ps., Marcial Pons Ediciones Jurídicas y Sociales S.A., Madrid, 1997.

  20. FLOREZ ZAVALA, Ernesto: “Elementos de Finanzas Públicas Mexicanas”, 31ª edición actualizada, 529 ps., Editorial Porrúa, México, 1995.

  21. FOLCO, Carlos M.: Procedimiento tributario. Naturaleza y estructura, 597 ps., Rubinzal Culzoni, Buenos Aires – Santa Fe, 2000.

  22. GALARZA, César J.: “La tributación de los actos ilícitos”, 390 ps., Thomson-Aranzadi, Navarra, 2005.

  23. GARCÍA BELSUNCE, Horacio A.: “Estudios Financieros”, 616 ps., Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1966.

  24. GARCÍA BELSUNCE, Horacio A.: “Temas de Derecho Tributario”, 283 ps., Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1982.

  25. GARCÍA BELSUNCE, Horacio A. (director): “Tratado de Tributación”, tomo I, volúmenes I y II: “Derecho Tributario”, 877 y 671 ps., respectivamente, Astrea, Buenos Aires, 2003.

  26. GARCÍA NOVOA, César: “El principio de seguridad jurídica en materia tributaria”, 303 ps., Marcial Pons, Madrid, 2000.

  27. GERLOFF, W. y NEUMARK, F.: “Tratado de Finanzas”, El Ateneo Editorial, Buenos Aires, 1961.

  28. GARCÍA ETCHEGOYEN, Marcos F.: “El principio de capacidad contributiva. Evolución dogmática y proyección en el Derecho Argentino”, 338 ps., Ábaco, Buenos Aires, 2004.

  29. GIULIANI FONROUGE, Carlos M. y NAVARRINE, Susana C.: “Procedimiento Tributario”, 9ª edición, 995 ps., Lexis Nexis, Buenos Aires, 2005.

  30. GONZÁLEZ GARCÍA, Eusebio y LEJEUNE VALCÁRCEL, Ernesto: “Derecho Tributario”, 2 tomos, 381 y 194 ps., respectivamente, Plaza Universidad Ediciones, Salamanca, 2000.

  31. HANSEN, Alvin H.: “Política fiscal y ciclo económico”, 381 ps., Fondo de Cultura Económica, México, 1963.

  32. HERRERA MOLINA, Pedro: “Capacidad económica y sistema fiscal. Análisis del ordenamiento español a la luz del Derecho alemán”, 588 ps., Marcial Pons, Madrid, 1998.

  33. JARACH, Dino: “El hecho imponible”, 2ª edición, 238 ps., Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1971.

  34. JARACH, Dino: "Finanzas Públicas (Esbozo de una Teoría General)", 650 ps., Editorial Cangallo, Buenos Aires, 1978.

  35. LAUFENBURGER, Henry: “Finanzas Comparadas”, 410 ps., Fondo de Cultura Económica, Buenos Aires, 1951.

  36. LINARES QUINTANA, Segundo V.: “El poder impositivo y la libertad individual”, 319 ps., Editorial Alfa, Buenos Aires, 1991.

  37. LUQUI, Juan Carlos: “La obligación tributaria”, 462 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1988.

  38. LUQUI, Juan Carlos: “Derecho Constitucional Tributario”, 476 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1993.

  39. MARTÍN QUERALT, Juan, LOZANO SERRANO, Carmelo, CASADO OLLERO, Gabriel, TEJERIZO LÓPEZ, José M.: “Curso de Derecho Financiero y Tributario”, 6ª edición revisada y puesta al día, 739 ps., Tecnos, Madrid, 1995.

  40. MARTÍNEZ, Francisco: “Derecho Tributario Argentino”, 202 ps., Universidad Nacional de Tucumán, Tucumán, 1956.

  41. MAZZ, Addy: “Curso de Derecho Financiero y Finanzas”, 3ª edición, 1 tomo, 2 volúmenes, ps. 275 y 270, Fundación de Cultura Universitaria, Montevideo, 1991.

  42. MEHL, Lucien: “Elementos de Ciencia Fiscal”, 352 ps., Bosch Casa Editorial, Barcelona, 1964.

  43. NAVEIRA DE CASANOVA, Gustavo J.: “El principio de no confiscatoriedad. Estudio en España y Argentina”, 508 ps., Mc.Graw-Hill, Madrid, 1997.

  44. NEUMARK, Fritz: “Problemas económicos y financieros del Estado intervencionista”, 478 ps., Madrid, 1964.

  45. ORIA, Salvador: "Finanzas", 3 tomos, 757, 577 y 534 ps., respectivamente, Editorial Guillermo Kraft Ltda., Buenos Aires, 1948.

  46. RUZO, Alejandro: "Curso de Finanzas y Legislación Financiera Argentina", 4 tomos, 238, 368, 287 y 336 ps., respectivamente, Editorial El Ateneo, Buenos Aires, 1933.

  47. SACCONE, Mario Augusto: “Manual de Derecho Tributario”, 394 ps., La Ley, Buenos Aires, 2002.

  48. SAINZ de BUJANDA, Fernando: “Lecciones de Derecho Financiero”, 10ª edición, 557 ps, Universidad Complutense-Facultad de Derecho-Sección de Publicaciones, Madrid, 1993.

  49. SPISSO, Rodolfo R.: “Derecho Constitucional Tributario”, 2ª edición, 685 ps., Depalma, Buenos Aires, 2000.

  50. SPISSO, Rodolfo R.: “Tutela judicial efectiva en materia tributaria”, 427 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1996.

  51. TEIJEIRO, Guillermo: “Estudios sobre la Aplicación Espacial de la Ley Tributaria. La jurisdicción tributaria en el contexto internacional y las potestades tributarias en el orden provincial y municipal”, 223 ps., La Ley, Buenos Aires, 2002.

  52. TERRY, José: "Finanzas - Conferencias”, 3ª Edición, 508 ps., Jesús Menéndez Editor, Buenos Aires, 1918.

  53. UCKMAR, Victor: Principios Comunes del Derecho Constitucional Tributario, 213 ps., Temis, Bogotá, 2002.

  54. VALDÉS COSTA, Ramón: “Instituciones de Derecho Tributario”, 513 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1992.

  55. VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso de Derecho Tributario”, 2ª edición, 386 ps., Edición conjunta Depalma-Temis-Marcial Pons, Bogotá, 1996.

3. LEGISLACIÓN DE LECTURA OBLIGATORIA


Ley de Procedimientos Tributarios N° 11. 683 (t.o. 1998 y mod.) y su Decreto Reglamentario N° 1397/79.

Ley Penal Tributaria N° 24.769.

Ley del Impuesto a las Ganancias N° 20.628 (t.o. 1997 y mod.)

Ley del Impuesto al Valor Agregado N° 20.631 (t. O. 1997 y mod.)

Ley del Monotributo N° 26.565.

Ley de Coparticipación Federal de Impuestos N° 23.548

Decreto 618/97. Organización y competencia de la Administración Federal de Ingresos Públicos.

Ley de Procedimientos Administrativos N° 19.549.



Reglamento de Procedimientos Administrativos (aprobado por Decreto N° 1759/72; t.o. en 1991).

d) MÉTODOS DE EVALUACIÓN





  • Conforme a reglamentación vigente.


Aprobado por Resolución N° PA 54/10 -13/07/10-


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